Как блогеру зарабатывать на рекламе в 2026 году

Деятельность блогеров – полноценный бизнес, подлежащий налогообложению. Но как и в любой другой сфере деятельности, здесь есть свои нюансы: разные форматы сотрудничества с рекламодателями, разные схемы уплаты налогов и многое другое.

В статье разберем, какие режимы доступны блогерам в 2026 году, как правильно декларировать доходы и уплачивать налоги, а также расскажем о распространенных ошибках и ответим на частые вопросы.

Как мы к этому пришли: немного истории

Не так давно – каких-то 10–15 лет назад – ведение блогов воспринималось в основном как хобби. Люди публиковали посты или записывали видео, делились мнением с аудиторией и, возможно, получали небольшие деньги от рекламы. Тогда мало кто задавался вопросом о том, должен ли блогер платить налоги. Правовое регулирование еще не было достаточно проработано, и вопросы налогообложения этой сферы долго оставались вне фокуса.

С годами ситуация стала меняться. Аудитория популярных блогов стремительно росла, а доходы от рекламных интеграций стали сопоставимы с заработком целых компаний. Примерно в это время стали задаваться вопросом, платят ли блогеры налоги, начали прорабатывать законодательную базу.

Сейчас блогер – это полноценная профессия, которая может приносить очень большие деньги. Законодательство адаптировалось под специфику новых форм дохода и особенности работы в цифровом поле.

За неправильно поданную информацию о доходах, дробление бизнеса и неуплату налогов предусматривается ответственность. Блогеры должны платить налоги.

Что именно подлежит налогообложению

• Реклама – самый популярный способ заработать для блогера. Размещение ролика, нативная интеграция, упоминание с рекомендацией – все это считается рекламой.
• Бартер – блогеру могут предложить за рекламу не деньги, а товар. Это считается доходом в натуральной форме, который также облагается налогом.
• Продажа курсов, гайдов и др. Если блогер выпускает собственный инфопродукт и получает деньги от его реализации, об этом доходе необходимо заявлять.
• Донаты/подарки. Важно понимать: речь идет не о любых переводах. Если подписчик отправил блогеру небольшую сумму просто так (благотворительность), в качестве подарка, платить с нее налог в России не требуется (до 4 000 рублей от одного человека за год). А вот если в обмен на это он получил доступ к эксклюзивному контенту, «проходку» на мероприятие, возможность поучаствовать в съемках видео или что-то еще, донат будет считаться оплатой блогеру – налогом она облагается.

Налоговая служба, Роскомнадзор и ФАС отслеживают и проверяют всю рекламу в цифровом поле.

Вариант 1: Самозанятость (НПД)

Данный режим называется «Налог на профессиональный доход» и регулируется ФЗ № 422. Это оптимальный вариант для тех, кто зарабатывает до 2 400 000 рублей в год.

Те, кто выбрал самозанятость, могут платить налог с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке:

• 4 % – если деньги поступили от физического лица;
• 6 % – если оплату произвела компания.

При этом никакие дополнительные отчисления не требуются – взносы на будущую пенсию или больничные делать можно, но это необязательно.

Оформить самозанятость можно:

• на официальном сайте ФНС либо в приложении «Мой налог»;

• через кредитную организацию или банк, который осуществляет информационное взаимодействие с ФНС России;
• через Единый портал госуслуг.

Это легче, чем оформить ИП, – отчасти именно поэтому самозанятость так популярна. Однако ее преимущества не ограничиваются низкой ставкой и простотой регистрации – есть и другие:

• автоматический расчет налога. Самозанятый оформляет чеки через приложение, внося туда каждую оплату. На их основе рассчитывается сумма налога за каждый месяц;
• отсутствие отчетности. Самозанятым не нужно подавать декларацию – все данные фиксируются автоматически;
• возможность ошибиться. Если человек допустил ошибку при формировании чека, его можно просто отменить, а затем «пробить» новый.

А еще государство дает новым самозанятым бонус – скидку 10 000 рублей на уплату налогов. Пока не исчерпается эта сумма, они будут рассчитываться по льготной ставке: 3 % при работе с физлицами и 4 % – с компаниями и ИП.

Нужно ли блогерам платить налог, если в этом месяце рекламы не было, и они ничего не заработали? Если они работают на НПД, не нужно, он начисляется только при наличии дохода.

Особенности самозанятости: кому не подходит НПД

Может показаться, что это оптимальный вариант для любого блогера: быстро, просто, удобно. На самом деле у этого режима есть ограничения, о которых стоит знать.

• Ограничение годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Блогерам с большим денежным потоком от рекламных интеграций такой вариант не подойдет – скорее всего, они не впишутся в лимит.
• Нельзя нанимать сотрудников. Если блогеру нужен менеджер, который постоянно общается с рекламодателями, ведет календарь или выполняет любую другую работу, или, например, штатный монтажер видео, НПД уже не подойдет.
• Нельзя перепродавать готовую продукцию. Самозанятый блогер не может открыть, например, магазин, где будет продавать мерч, отшитый на сторонней фабрике. А вот продать кастомизированные своими руками вещи он может.
• Нельзя продавать маркируемые товары. К ним относится одежда, обувь, молочные продукты, духи и пр.

Вывод очевиден: самозанятость – это для небольших блогов, где автор делает все сам и не имеет доходов более 2,4 млн. Для всех остальных случаев стоит зарегистрироваться иначе, например, как индивидуальный предприниматель.

Вариант 2: ИП для блогеров: преимущества и особенности

Такой статус дает больше возможностей. Тот, кто его оформил, может:

• нанимать сотрудников;
• зарабатывать до 20 млн по ПСН (на 2026 год, с 2027-го – 15 млн, с 2028-го – 10 млн) и 490,5 млн по УСН;
• продавать подакцизные и маркированные товары;
• работать с иностранными рекламодателями (они, как правило, не знают про режим НПД и относятся к блогерам-самозанятым с настороженностью).

Однако работа в статусе ИП имеет свои нюансы. Просто скачать приложение, зарегистрироваться, фиксировать каждое поступление и платить автоматически рассчитанный налог с блога уже не получится. Рассказываем, в чем разница.

Процесс регистрации

Оформить ИП можно в МФЦ, на портале «Госуслуги», непосредственно в ФНС (офлайн или онлайн на сайте) или через банк, где есть счет.

Необходимо выбрать код ОКВЭД, отражающий то, чем блогер занимается для получения дохода. Например, это может быть 70.21.1 – «Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети» – или 73.11.1 «Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети».

Также нужно выбрать режим налогообложения.

• Как правило, блогеры предпочитают УСН («упрощенку»). Какие налоги платят блогеры, зависит от ее вида: «Доходы» – 6 % от выручки, «Доходы минус расходы» – 15 % от прибыли.
• АУСН (автоматическая «упрощенка»). Он отличается более простой отчетностью, но более высокими налоговыми ставками: «Доходы» – 8 % от доходов, «Доходы минус расходы» – 20 % от прибыли.
• ОРН / ОСНО – общий режим налогообложения. Особенности: нет ограничений по видам деятельности, доходам, численности сотрудников, более высокая налоговая нагрузка и сложный документооборот.
• ПСН – патентная система налогообложения. Особенности: этот режим можно использовать как дополнительный режим к ОСНО или УСН.

Полезная информация:

• выбор подходящей системы налогообложения;
• как ИП уменьшить налог на страховые взносы (УСН и ПСН).

Процесс работы

ИП обязательно нужен расчетный счет – принимать оплаты на обычную карту физического лица, как это делают самозанятые, нельзя. Также необходимо делать страховые отчисления за себя и сотрудников, регулярно подавать декларации, расчеты по страховым взносам, справки о доходах, отчеты – зависит от режима. Чтобы не допустить ошибку, лучше нанять бухгалтера.

Вариант 3: ИП на НПД: совмещение самозанятости с ИП

ИП открывает больше возможностей, работа в качестве самозанятого позволяет экономить деньги и упрощает работу. Можно ли все это совместить? Да, но с определенными ограничениями.

Индивидуальный предприниматель – это статус. НПД – это режим налогообложения. От него зависит, сколько налогов платит блогер, как строится его взаимодействие с ФНС. Его могут применять как обычные физические люди, так и те, кто зарегистрировался в качестве ИП. Однако это не снимет базовые ограничения самозанятости: порог дохода (до 2,4 млн рублей в год), наем сотрудников (нельзя). Использовать статус ИП, чтобы обойти лимиты, невозможно.

Возникает вопрос: для чего в таком случае нужно совмещение? Прежде всего это возможность открыть расчетный счет и подключить эквайринг. Блогер-ИП сможет принимать оплату через сайт, но при этом будет пользоваться преимуществами самозанятости – вести работу будет проще. Еще сценарии: если нужно расширить ассортимент товаров или, например, предстоит сотрудничество с крупными компаниями, которые работают только с предпринимателями.

Полезно

Информация о том, какие налоги платят блогеры в России, общедоступна на сайте ФНС.

Не забывайте своевременно подавать документы и корректно указывать доходы. Помните, что за неуплату налогов блогеры должны заплатить штраф.

Вопрос – ответ

Какой режим налогообложения выбрать блогеру в 2026 году?

Если доход от рекламы не превышает 2,4 млн рублей, наемных сотрудников нет, продавать готовую продукцию, подакцизные и маркированные товары не требуется, будет достаточно НПД. В остальных случаях – ИП на УСН или АУСН (наиболее удобные для большинства блогеров варианты).

С какой суммы доходов блогер обязан платить налоги?

Необходимость уплаты не зависит от суммы – это нужно делать при любом поступлении денег от блогерской деятельности.

Какие документы нужны для регистрации самозанятого?

Паспорт и ИНН.

Как рассчитать налог на профессиональный доход для блога?

Сумма рассчитывается автоматически – блогеру необходимо лишь внести каждую оплату в приложение «Мой налог». При получении денег от физического лица ставка – 4 %, от юридического – 6 %.

Заключение

Важно понимать: контроль за доходами блогеров продолжает ужесточаться. Когда человек получает деньги за рекламу, это перестает быть просто хобби. Консультируйтесь со специалистами, выбирайте подходящий налоговый режим и своевременно платите налоги, чтобы избежать возможных проблем в будущем.