Соглашение о налоговых заверениях

Соглашение фиксирует перечень налоговых гарантий Сторон и определяет механизм компенсации имущественных потерь, возникших вследствие их недостоверности либо нарушения.

1. Термины

В Соглашении о налоговых заверениях и возмещении имущественных потерь (особые условия) следующие термины должны пониматься так, как указано ниже:

«Договор» - заключенный договор между Заказчиком и Исполнителем;

«Заказчик» - лицо, заинтересованное в результатах оказания услуг / выполнения работ/ или приобретении товара в соответствии с предметом Договором;

«Информационное письмо №1» - письмо, направляемое территориальными налоговыми органами по каналам телекоммуникационной связи с информацией о наличии «разрыва» по НДС на основании анализа данных ПК АСК НДС-2;

«Информационное письмо №2» - письмо, направляемое территориальными налоговыми органами по каналам телекоммуникационной связи с информацией об урегулировании либо не урегулировании «разрыва» по НДС;

«Исполнитель» - лицо, выполняющее работы/ оказывающее услуги/ реализующее товар согласно Договору;

«Несформированный источник по НДС» - несформированный источник по цепочке поставщиков товаров/ работ/ услуг для принятия к вычету сумм НДС Заказчиком;

«Подрядчик» - третье лицо, привлекаемое Исполнителем и/ или оказывающее услуги/ выполняющее работы/ реализующее товары совместно с Исполнителем для целей исполнения Договора;

«разрыв» по НДС - следствие несопоставления в ПК АСК НДС-2 сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в Разделе 8 налоговой декларации по НДС (книге покупок Заказчика) в подтверждение правомерности применения налоговых вычетов, со сведениями данных операций, подлежащих отражению поставщиком налогоплательщика в Разделе 9 налоговой декларации по НДС (книге продаж Исполнителя) при реализации товаров (работ, услуг);

«Согласие» - согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ , сроком действия с начала календарного года, в котором заключен Договор на срок не менее двух календарных кварталов по истечении срока действия Договора, с учетом всех взятых обязательств Сторон;

«Соглашение» - настоящее Соглашение о налоговых заверениях и возмещении имущественных потерь (особые условия), являющееся неотъемлемой частью Договора;

«Стороны» - лица, от имени которых заключен Договор.

2. Заверения и гарантии Сторон

2.1. Каждая из Сторон заверяет на момент заключения Договора и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору, что:

2.1.1. Каждая из Сторон является надлежащим образом учреждённым и зарегистрированным юридическим лицом и/или надлежащим образом зарегистрированным предпринимателем и/или физическим лицом правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Договора;

2.1.2. В отношении каждой из Сторон не имеется возбужденного дела о банкротстве, отсутствуют сведения о факте подачи кредиторами Сторон или намерениях кредиторов Сторон или самих Сторон подать заявление о признании Стороны банкротом;

2.1.3. Каждой из Сторон были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, необходимые для заключения и исполнения настоящего Договора;

2.1.4. Каждая из сторон соблюдает требования законодательства в части ведения налогового и бухгалтерского учёта, полноты, точности и достоверности отражения операций в учёте, исполнения налоговых обязательств по начислению и уплате налогов и сборов, а также требования трудового законодательства и законодательства о социальном обеспечении, в том числе в части полноты отражения в учете начислений и выплат работникам, полноты уплачиваемых страховых взносов;

2.1.5. Основной целью совершения сделки (совершения операций) по Договору не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога.

2.2. Исполнитель заверяет на момент подписания настоящего Соглашения и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору, что:

2.2.1. Исполнитель не осуществляет и не будет осуществлять уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, страховых взносов в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения и отчислений, в том числе за счет дробления бизнеса и/или необоснованного применения специальных налоговых режимов;

2.2.2. Исполнитель предоставил в территориальный налоговый орган по месту своей регистрации и обеспечил (обеспечит) представление третьими лицами, привлекаемыми для исполнения Договора (Подрядчиками/Соисполнителями) Согласие в отношении сведений о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС. Порядок оформления Согласия определен Письмом ФНС России от 09.10.2018 № ЕД-4-2/19656.

2.2.3. Исполнитель дает свое согласие, а также обязуется при заключении договоров с третьими лицами (Подрядчиками/Соисполнителями) в целях исполнения Договора, включить обязательное условие о даче указанными лицами согласия Заказчику на раскрытие, распространение, публикацию, в том числе, на специальном информационном ресурсе, размещенном в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, информации о наличии (урегулировании/неурегулировании) признаков Несформированного источника для вычета по НДС по операциям с участием Исполнителя (Подрядчика/Соисполнителя), сроком действия с начала календарного года, в котором заключен Договор на срок не менее двух календарных кварталов по истечение срока действия Договора, с учетом всех взятых обязательств Сторон;

2.2.4. Исполнитель обязуется представить Заказчику сведения о заключении договоров с третьими лицами (Подрядчиками/Соисполнителями) в целях исполнения Договора, включая данные о перечне услуг, являющихся предметом таких сделок с указанными лицами.

2.2.5. Обязательства по сделкам (операциям) по Договору исполняются и будут исполняться лицом, являющимся стороной Договора и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону, в связи с чем:

2.2.5.1. Исполнитель, а также привлекаемые им для исполнения Договора третьи лица (Подрядчики/Соисполнители) являются добросовестными исполнителями услуг/работ, полностью исполняют свои обязательства собственными силами и средствами, для чего обладают достаточным профессиональным опытом, имущественными и трудовыми ресурсами, являются профессиональными участниками рынка, экономическая деятельность которого соответствуют на момент заключения Договора и в течение всех налоговых периодов, в которых будут совершаться операции по Договору.

2.2.5.2 По операциям с участием Исполнителя, а также третьих лиц (Подрядчиков), привлеченных к исполнению обязательств по настоящему Договору, не имеется и не будет иметься признаков Несформированного источника для вычета НДС.

2.2.5.3. Передача Подрядчиками всех или части обязательств иным третьим лицам в рамках исполнения Договора не допускается;

2.2.5.4. Исполнитель гарантирует, что все его действия по привлечению третьих лиц (Подрядчиков) будут соответствовать гарантиям и содержать заверения, указанные в Соглашении, и оформлены документально. Исполнитель несет полную ответственность за действительность соответствующих отношений, полноту, и достоверность всех документов и сведений в них.

2.2.5.5. Все операции, совершенные в рамках Договора, будут полностью отражены в первичных документах Исполнителя и третьих лиц (Подрядчиков), привлеченных им в целях исполнения Договора, в обязательной бухгалтерской, налоговой, статистической и любой иной отчетности;

2.2.5.6. Исполнитель предоставит (в том числе обеспечит предоставление третьими лицами (Подрядчиками), привлеченными Исполнителем к исполнению обязательств по Договору) по первому требованию Заказчика, органов государственного контроля или суда, необходимые и достаточные доказательства, относящиеся к осуществлению операций по исполнению Договора и подтверждающие гарантии и заверения, указанные в настоящем Соглашении, в срок, не превышающий 5 (пять) рабочих дней с момента получения соответствующего запроса от Заказчика, государственного органа или суда, если иной срок не указан в запросе;

2.3. Стороны исходят из того, что Заказчик полагается на данные Исполнителем заверения и гарантии. В случае нарушения Исполнителем заверений или неисполнения гарантий, в том числе в случае установления Заказчиком недостоверности представленных Исполнителем сведений и/или документов, предусмотренных настоящим разделом, Заказчик вправе требовать от Исполнителя возмещения убытков, причиненных таким нарушением[, а также сверх убытков уплаты �